年终结账必须要注意的8大问题！（一）

对于财务人员来说，年终可以说是一年中最繁忙的时间。会计师从未听说过新年假期。此时一年的会计工作即将结束，应当及时核实和消除此年度各种不确定因素引起的财务问题。否则，如果您在帐户关闭后发现问题，修改它将非常麻烦。库存资产、验证债务、对账、结账，直到最后编制财务会计报告等等，这些事项中有哪些问题需要我们的会计师注意？·

卓信财税为大家整理关于年终结账的注意事项，希望对大家有所帮助！

1、检查当年的税费缴纳情况

首先，企业应检查一下当年税费计提是否正确。包括：营业税金及附加与应税营业额是否配比；预缴所得税是否已经享受小微企业优惠；增值税应设置应交增值税多栏账，查看多栏账余额是否等于《增值税纳税申报表》本期留抵税额与未抵扣减免税额之和。

其次，企业需要核定是否所有应缴纳的税费都缴纳齐全。其中，通过应交税金及以下科目核算的，查看借贷方累计金额是否存在差额，排查差额产生的原因，确定是否存在漏缴的情况；房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等无需计提的税种核实计提基数与缴纳方式，从而进一步核实交税金额是否正确。

最后，企业需要对当年的各项税费做一个税负分析，与当地税务机关规定的税负作一个比较，如果有必要的话，企业可能需要根据税务机关的规定进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

2、检查当年的往来情况

往来款中往往大有文章，也是税务局稽查时“抓收入”的重点科目。岁末的时候，会计们首先应重点关注的是企业的预收账款科目。看一看预收账款是否有挂账超过3个月的款项，如果有应及时确认收入。

另外，应检查一下应付账款，看是否存在暂估的货款。因为暂估的应付款往往对应着企业的暂估成本。次年汇算清缴前未来票的暂估成本都应该调增应纳税所得额，所以岁末的时候，企业应该清查一下暂估成本有多少，并及时催收票据。

最后，一些往来的核算单位有小数尾差的，企业应该查证一下是否还与这些公司有业务往来，如果已经老死不相往来，则应该将小数尾差转营业外收入\营业外支出。

3、检查发票的使用情况

没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。

一是基于行政管理活动收付款项的收付款凭证。主要有行政性收费收款收据，如执法机关的罚没款项、司法机关的诉讼费用、某些行政机关颁发执照、许可证等收取的登记费、许可费等。

二是基于单位内部经营管理和财务管理的需要，划分单位内部和个人经济责任的收付款凭证(内部结算凭证)。

三是检查一下所取得的发票，如果是进当期费用的，是否存在跨期的情况，如果存在，需要在年终汇算清缴是调增对应的应纳税所得额。